В чем особенность системы УСН

Помимо стандартного налогообложения, существуют и специальные налоговые режимы. Облегченные способы оплаты помогают некоторым группам налогоплательщиков. Один из часто используемых режимов – упрощенная система налогообложения. В статье мы расскажем, в чем заключается смысл УСН, какие недостатки и достоинства имеет данный режим, кто может им пользоваться.

Что такое упрощённая система налогообложения

УСН – вид налога, который замещает несколько других, применяемых в системе налогообложения

ООО упрощенная система освобождает от уплаты налога на прибыль и НДС.

ИП освобождается от НДФЛ и НДС. При этом необходимо уплачивать взносы во внебюджетные фонды.

Налоги на имущество, транспортный и земельный налоги, даже при упрощенной системе налогообложения, люди обязаны выплачивать.

Кто может применять УСН

Большинство организаций и ИП могут применять упрощенную систему. Но и здесь есть исключения.

Кто не может пользоваться УСН:

• ломбарды;
• организаторы азартных игр;
• компании с филиалами;
• фирмы и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров;
• организации, доля в которых других компаний более 25%;
• фирмы с остаточной стоимостью амортизируемых основных средств более 150 млн.р.;
• организации и ИП со средним числом работников более 100 человек.

Список тех, кто может воспользоваться упрощенной системой налогообложения указан в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Кто может участвовать в УСН:

• количество сотрудников в рабочем штабе менее 100 человек;
• годовой доход фирмы менее 150 млн.р.;
• у организации нет филиалов;
• остаточная стоимость основных средств менее 150 млн.р.;
• доля других организаций в уставном капитале менее 25%.

Для тех организаций, которые подошли к данному режиму налогообложения, необходимо изучить положительные и отрицательные стороны УСН.

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения

Каждому предпринимателю и юридическому лицу необходимо изучить все нюансы УСН.

Плюсы упрощенной системы:

1. Существенным аргументом является возможность освобождения от обязанности предоставления бухгалтерской отчетности в ФНИ.
2. Оптимизация налогового бремени. Тройку крупнейших налогов можно заменить на один.
3. В графе доходов и расходов нужно вписывать только те, хозяйственные операции, которые влияют на расчетную базу.
4. Индивидуальные предприниматели освобождаются от НДФЛ, которое касается предпринимательской деятельности.
5. Владелец может выбрать схему расчёта налогов – доходы или доходы минус расходы.
6. Декларацию необходимо подавать раз в год.

Применение УСН предусмотрена в добровольном порядке.

Минусы упрощенной системы налогообложения:

1. Ограничения по видам деятельности. Такие как организации банковского и страхового характера, адвокаты и нотариусы, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды и т.д.
2. Запрет на открытие филиалов.
3. При уменьшении налоговой базы, не все расходы можно включить.
4. Отсутствие обязанности составления счет-фактур, может иметь вероятность потери плательщиков НДС.
5. Убытки не влияют на уплату минимального налога.
6. Убытки прошлых лет не включаются в расчет налога на прибыль или единого налога.

Всем подходящим по критериям компаниям необходимо учесть наличие расходов, сотрудничество с контрагентами.

На этапе открытии фирмы или при пересмотре политики налогообложения в организации, необходимо изучить все режимы. Упрощенная система налогообложения имеет свои сильные и слабые стороны. Изучив их, можно весьма хорошо сэкономить на налогах.